POGLAVLJE I – OPŠTE ODREDBE

Član 1. ovoga zakona određuje predmet i oblasti koje se regulišu zakonom.

Član 2. definiše pojmove koji su korišteni u ovom zakonu.

Članom 3. određuje se da se pod obaveznim osiguranjem smatraju: obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno osiguranje od nezaposlenosti.

Član 4. određuje na čiji se teret odnosi obaveza doprinosa. Pod obavezom doprinosa smatraju se i postupci: obračunavanje obaveze, plaćanje nastale obaveze te izvještavanje o obračunatim i plaćenim doprinosima. Početak i prestanak perioda osiguranja, te osnov osiguranja utvrđuju nosioci obaveznih osiguranja. Obaveze doprinosa po više osnova za isti period međusobno se ne isključuju.

Član 5. određuje da se obaveznikom doprinosa smatra osiguranik, odnosno fizičko lice, poduzetnik ili poslovni subjekt, zavodi, fondovi, organi uprave i druga pravna ili fizička lica, određena propisima o penzijskom i invalidskom osiguranju, zdravstvenom osiguranju i osiguranju u slučaju nezaposlenosti. Obaveznici osiguranja mogu biti i stranci pod uslovima definisanim ovim zakonom.

Član 6. definiše dobrovoljno penzijsko i invalidsko osiguranje.

Član 7. određuje šta se podrazumijeva pod poslovima prikupljanja i naplate doprinosa.

POGLAVLJE II – OBAVEZNI DOPRINOSI

Odjeljak A. Vrste doprinosa i stope doprinosa po vrstama osiguranja

Član 8. određuje vrste doprinosa. Doprinosi se obračunavaju i plaćaju po sljedećim vrstama: doprinosi za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje, doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje i doprinosi za obavezno osiguranje u slučaju nezaposlenosti.

Član 9. određuje da stopa za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje iznosi 17,50%, te da se plaća iz osnovice, na teret obaveznika osiguranja. Dalje, određuju se stope za dodatni doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje. Uvode se nove stope doprinosa kod osiguranike gdje se staž vodi sa uvećanim trajanjem, odnosno kod kojih se za 12 mjeseci staža osiguranja računa:

1. Kao 14 mjeseci stopa je 3%

2. Kao 15 mjeseci stopa je 4,50%

3. Kao 16 mjeseci stopa je 6%

4. Kao 18 mjeseci stopa je 9%

Posebni doprinos za osiguranje za slučaj invalidnosti i smrti zbog povrede na radu i profesionalne bolesti obračunava se po stopi od 5%. 

Član 10. uređuje doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje. Doprinos za zdravstveno osiguranje iz osnovice obračunava se po stopi 13,50%. Također, određuje se da Vlada FBiH na prijedlog Federalnog ministarstva finansija određuje posebne doprinose za korištenje zdravstvene zaštite u inostranstvu.

Član 11. određuje da stopa doprinosa za obavezno osiguranje od nezaposlenosti iznosi 1,50%.

Član 12. uređuje obavezne doprinose za osiguranike po osnovu samostalnog rada. Prema ovom članu, doprinosi i stope na osnovicu izgledaju ovako: 

1. Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje po stopi 17,50%

2. Doprinos za zdravstveno osiguranje po stopi 13,50%

3. Doprinos za osiguranje u slučaju nezaposlenosti po stopi 1,50%

Odjeljak B – Obaveznici i obaveze doprinosa

Član 13. određuje ko su obaveznici doprinosa iz osnovice, a ko su obaveznici doprinosa na osnovicu. 

Obaveznici doprinosa iz osnovice su:

• radnici;

• izabrana, imenovana i postavljena lica koja ostvaruju zaradu, odnosno platu i/ili razliku zarade, odnosno plate;

• direktor koji poslovodnu funkciju obavlja u radnom odnosu ili bez radnog odnosa;

• lica koja obavljaju privremene i povremene poslove po ugovoru zaključenom neposredno s poslodavcem;

• lica koja ostvaruju naknadu plate u skladu sa propisom koji uređuje finansijsku podršku porodici sa djecom;

• lica koja ostvaruju naknadu u skladu sa propisom koji uređuje obavezno zdravstveno osiguranje;

• lica koja ostvaruju ugovorenu naknadu;

• lica zaposlena u inostranstvu, ako nisu obavezno osigurana po propisima te države;

• strani državljani u zavisnosti od radnog i/ili socijalnog statusa;

• ostala lica uključena u obavezno osiguranje, u skladu sa propisima kojim se uređuje obavezno osiguranje

Obaveznici doprinosa na osnovicu su:

• poljoprivrednici;

• poduzetnici;

• vlasnik privrednog društva sa sjedištem na području Federacije ukoliko nije obavezno osiguran po drugom osnovu;

• isplatilac penzija za korisnike penzija za koje vrši isplatu;

• inostrani penzioneri;

• vjerski službenici;

• nadležna javna služba za zapošljavanje u skladu sa propisima o posredovanju u zapošljavanju;

• zavodi, fondovi, organi uprave i druga pravna ili fizička lica u skladu sa ovim zakonom

Dalje, određuje se da je poslodavac obaveznik dodatnog doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje za staž osiguranja koji se zaposlenom računa s uvećanim trajanjem. Određuje se i ko je obaveznik doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje za slučaj invalidnosti i fizičke onesposobljenosti po osnovu povrede na radu i profesionalne bolesti i doprinosa za zdravstveno osiguranje za slučaj povrede na radu i profesionalne bolesti.

Član 14. definiše da za osiguranike iz prethodnog člana (član 13) obaveza doprinosa (teret) i druge obaveze direktno vezane za obaveze po ovom zakonu zavise od osnove osiguranja, odnosno radnog i/ili socijalnog statusa osiguranika. 

Član 15. određuje da je osiguranik obaveznik doprinosa po osnovu radnog odnosa, dok je obaveznik obračunavanja i obaveznik plaćanja svih doprinosa poslodavac ili drugo lice koje, umjesto poslodavca, osiguraniku isplaćuje platu.

Odjeljak C – Obračunavanje i plaćanje doprinosa

Član 16. određuje da se doprinosi obračunavaju iz osnovice po mjesečnoj osnovici iz člana 17. ovoga zakona, i to za:

• doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje po stopi 17,50%;

• doprinos za zdravstveno osiguranje po stopi 13,50%;

• doprinos za osiguranje u slučaju nezaposlenosti po stopi 1,50%

Član 17. određuje da je mjesečna osnovica za obračun doprinosa plata, odnosno primanje od nesamostalnog rada, oporezivo porezom na dohodak, što ga poslodavac ili drugo lice, umjesto poslodavca, isplaćuje po osnovu ugovora o radu ili nekom drugom osnovu. Dalje, određuje se šta sve uključuje mjesečna osnovica. Pod mjesečnom osnovicom, između ostalog, uključuju se i: naknada za topli obrok, naknada za prijevoz, naknada za regres, dodatna plata (van redovnih mjesečnih plata) i ostala slična mjesečna primanja od nesamostalnog rada, bonusa, nagrada, dnevnica, terenskog dodatka i sl. Od ovih odredbi izuzeti su radnici kojima se isplaćuje mjesečna plata u visini od 85% prosječne mjesečne neto plate, u rudnicima uglja, tekstilnoj, kožnoj i industriji obuće i niskoakumulativnim djelatnostima tradicionalnih, starih, zanata, utvrđenih posebnim propisom – mjesečna osnovica za obračun doprinosa proizvod je iznosa prosječne plate i koeficijenta 0,35%. Također, doprinosi se ne plaćaju na primanja od penzijskog doprinosa do 80, 00 KM mjesečno. 

Član 18. uređuje način obračunavanja doprinosa. Obaveze doprinosa obračunavaju se pojedinačno za svakog osiguranika i prema plati za svaki mjesec ili dio mjeseca u kojem je radnik bio u radnom odnosu, odnosno prema svakom pojedinačno isplaćenom ostalom primanju. Doprinosi dospijevaju na naplatu istovremeno sa isplatom plate, kao i ostalih primanja. 

Član 19. uređuje način obračuna doprinosa za izabrana, imenovana ili postavljena lica. Dalje, u ovom članu određuje se da je nosilac obaveze doprinosa iz osnovice osiguranik, ukoliko obavlja poslovodne funkcije direktora bez radnog odnosa. Ukoliko u ovakvim slučajevima osiguranik nije osiguran po drugom osnovu, obračunavaju se redovne stope za obavezna osiguranja. Ukoliko je osigruan po nekom drugom osnovu, onda mu se obračunava stopa samo za doprinose za penzijsko i invalidsko osiguranje.

Član 20. bavi se uređenjem načina obračuna doprinosa po osnovu rada za izaslanog radnika. Obaveznik doprinosa iz osnovice po osnovu radnog odnosa izaslanog radnika je osiguranik. Obaveznik obračunavanja i obaveznik plaćanja svih doprinosa je poslodavac ili drugo lice koje, umjesto poslodavca, osiguraniku isplaćuje platu. Mjesečna osnovica se utvrđuje na način da se uzima mjesečna plata koju bi izaslanik ostvario za iste ili slične poslove u Federaciji, uvećana za 20%. Mjesečna osnovica za osiguranika ne može biti niža od najniže mjesečne osnovice uvećane za 20%.

Član 21. uređuje da je poslodavac obavezan za obračun i plaćanje doprinosa za osiguranika po osnovu stručnog osposobljavanja za rad bez zasnivanja radnog odnosa i volontera. Mjesečna osnovica za ove osiguranike je proizvod prosječne plate i koeficijenta 0,35.

Član 22. određuje da je za nezaposleno lice obaveznik plaćanja i obračuna doprinosa odgovorna nadležna javna služba. Mjesečna osnovica se određuje na osnovu prosječne plate i koeficijenta 0,35.

Član 23. određuje koeficijente za obračun doprinosa za osiguranike po osnovu obavljanja samostalnih i profesionalnih djelatnosti. Za osiguranike koji su obuhvaćeni ovim članom, mjesečne osnovice za obračun doprinosa su proizvod prosječne plate i:

• koeficijenta 0,29 za osiguranika po osnovu poljoprivrede;

• koeficijenta 0,40 za osiguranika po osnovu šumarstva;

• koeficijenta 0,80 za osiguranika po osnovu obrta i srodne djelatnosti;

• koeficijenta 0,80 za osiguranika po osnovu ostalih samostalnih djelatnosti;

• koeficijenta 1,40 za osiguranika po osnovu profesionalnih djelatnosti

Član 24. određuje da se osnovica za osiguranike po osnovu obavljanja samostalnih djelatnosti računa na osnovu prosječne mjesečne plate i koeficijenta 0,70. 

Član 25. određuje da se osnovica za osiguranike – vjerske službenike izračunava na osnovu prosječne mjesečne plate i koeficijenta od 0,40. Vjerski službenik, koji ne zasniva radni odnos i kojem se ne isplaćuje plata, obaveznik je doprinosa i obaveznik plaćanja doprinosa za lično osiguranje. Izuzetno, obračunavanje i uplatu doprinosa na način propisan ovim zakonom može vršiti i vjerska zajednica kod koje vjerski službenik obavlja vjersku službu.

Član 26. određuje da za osiguranika po osnovu profesionalnog zanimanja – samostalnog književnika, umjetnika i sl., kojem se, prema posebnom propisu kantonalne skupštine doprinosi plaćaju iz budžeta, obaveznik doprinosa i obaveznik plaćanja doprinosa je kanton, odnosno ministarstvo nadležno za kulturu. Mjesečna osnovica za obračun doprinosa proizvod je iznosa prosječne plate i koeficijenta 0,80.

Član 27. određuje da su obaveznik doprinosa i obaveznik plaćanja doprinosa za lično osiguranje:

• osiguranik – vlasnik privrednog društva sa sjedištem na području Federacije ukoliko nije obavezno osiguran po drugom osnovu. Osnovica se u ovom slučaju računa tako što se uzima dvostruki iznos prosječne plate;

• osiguranik – lice koje se prijavljuje na lično zdravstveno osiguranje jer mu zdravstvena zaštita nije osigurana po drugom osnovu, a ima sredstva za izdržavanje. Osnovica se u ovom slučaju računa tako što se uzima iznos prosječne plaće i koeficijenta 0,40

Član 28. definiše situacije u kojima je osiguranik po osnovu zaposlenja u inostranstvu kod međunarodne organizacije i inostranog poslodavca, ako nije obavezno osiguran kod inostranog nosioca socijalnog osiguranja, obaveznik doprinosa i obaveznik plaćanja doprinosa za lično osiguranje. Doprinosi zakona se obračunavaju na osnovicu koju čini proizvod iznosa prosječne plate i koeficijenta 1,00.

Član 29. definiše da je osiguranik, po osnovu zaposlenja u Federaciji kod pravnog lica nerezidenta Federacije, obaveznik plaćanja doprinosa. Osnovica za mjesečni obračun doprinosa određuje se po osnovu nivoa obrazovanja koji je potreban za obavljanje zadataka tog radnog mjesta. 

Osnovica za ove osiguranike ne može biti niža od:

• prosječne plaće zaposlenih na teritoriji Federaciji, za radna mjesta koja odgovaraju nivou obrazovanja zaključno sa srednjom stručnom spremom;

• dvostruke prosječne plate, za radna mjesta koja odgovaraju nivou obrazovanja zaključno sa visokom stručnom spremom;

• trostruke prosječne plate, za radna mjesta koja odgovaraju nivou postdiplomske stručne spreme

Član 30. uređuje obračun i plaćanje doprinosa za osiguranike koji ostvaruju primanja po osnovu obavljanja privremenih i povremenih poslova, od povremenih slobodnih zanimanja, dopunskog rada i ostalih aktivnosti. U ovim slučajevima, obračunava se stopa od 17,50% za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje, te stopa od 13,50% za zdravstveno osiguranje. Ukoliko su ova lica osigurana po nekom drugom osnovu, onda se obračunava samo doprinos od 17,50% za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje.

POGLAVLJE III – OBAVEZNICI OBRAČUNAVANJA I PLAĆANJA DOPRINOSA ZA OSTALE OSIGURANIKE 

Član 31. određuje da je za osiguranika po osnovu korisnika penzije, po propisima o penzijskom  invalidskom osiguranju Federacije, obaveznik obračunavanja i uplate doprinosa Federalni zavod za penzijsko i invalidsko osiguranje. Doprinos za zdravstveno osiguranje obračunava se na osnovicu koja je proizvod iznosa prosječne plaće i koeficijenta 0,40.

Član 32. i 33. definišu obavezu plaćanja i obračuna doprinosa za osiguranike koji su prekinuli rad, a bivši ih je poslodavac uputio na obrazovanje ili stručno usavršavanje. Također, ovim članovima se uređuju iste obaveze i za lice kojeg je pravno ili fizičko lice, prije stupanja u radni odnos, uputilo na praktični rad.

Član 34. određuje da za člana porodice lica zaposlenog u inostranstvu obaveznik doprinosa i obaveznik plaćanja doprinosa za svakog pojedinog člana porodice je lice zaposleno u inostranstvu, ako međunarodnim ugovorom nije drugačije uređeno.

Član 35. određuje da za osiguranika koji se nalazi na porodiljskom odsustvu obaveznik obračunavanja i plaćanja doprinosa je isplatilac naknade plaće. Doprinosi u ovom slučaju obračunavaju se prema mjesečnoj bruto naknadi plaće.

Član 36. određuje da za osigurana lica, učenike i studente, ako se nalaze na redovnom školovanju do navršenih 26 godina, za vrijeme društveno-organizovanog radnog angažovanja preko posrednika (oblici zadrugarstva učenika i studenata), obaveznik obračunavanja i plaćanja doprinosa je posrednik pri zapošljavanju učenika i studenata.

Član 37. definiše situacije u kojima lica nisu osigurana po nijednom od prethodno spomenutih osnova. 

Član 38. uređuje obaveznika plaćanja i obračuna doprinosa za ostala lica osigurana na zdravstveno osiguranje u određenim okolnostima.

POGLAVLJE IV – OBAVEZE DOPRINOSA PREMA NAKNADI PLAĆE

Članom 39. propisuje se obaveza doprinosa za naknade koje se ostvaruju na teret sredstava kantonalnog zavoda zdravstvenog osiguranja. Za osiguranika koji pravo na naknadu plaće za vrijeme bolovanja ostvaruje na teret sredstava kantonalnog zavoda zdravstvenog osiguranja obaveznik doprinosa te obaveznik obračunavanja i obaveznik plaćanja je kantonalni zavod zdravstvenog osiguranja.

POGLAVLJE V – OSTALE OBAVEZE DOPRINOSA

Član 40. propisuje da se najniža mjesečna osnovica, koju čini proizvod prosječne plate i iznosa koeficijenta 0,35, primjenjuje za obračun doprinosa i za sve osiguranike i za sve slučajeve za koje ovim zakonom nije propisana drugačija osnovica.

Član 41. određuje da obaveznik koji je sam obaveznik doprinosa za svoje osiguranje može izabrati višu osnovicu od one propisane ovim zakonom.

Član 42. uređuje da je stranac iz država sa kojim BiH nije sklopila međudržavni ugovor o socijalnom osiguranju obaveznik osiguranja u skladu sa odredbama ovoga zakona.

POGLAVLJE VI – PERIOD OBAVEZE DOPRINOSA

Član 43. propisuje početak, period i prestanak obaveze doprinosa. Obaveza doprinosa nastaje prvim danom provedenim u osiguranju i prestaje posljednjim danom u osiguranju, što ih utvrđuju nosioci osiguranja. Period obaveze doprinosa je period koji osiguranik provede u osiguranju prema bilo kojoj osnovi obaveznih osiguranja, a to mogu biti: dani (od-do unutar određenog mjeseca), mjeseci (puni) ili godina (puna) u osiguranju.

POGLAVLJE VII – ZASTARA

Članovi 44. i 45. uređuju rok za zastaru i utvrđivanje zastare. Pravo na obračun obaveze doprinosa i kamata te pravo na pokretanje postupka naplate doprinosa i kamata zastarijeva za pet godina, ne računajući do kraja godine u kojoj je dospjela obaveza plaćanja. Apsolutni rok zastare prava na obračun obaveze doprinosa i kamata te prava na pokretanje postupka naplate doprinosa i kamata nastupa za deset godina, računajući od dana kada je zastara počela prvi put teći. Postupak utvrđivanja zastare provodi Porezna uprava.

POGLAVLJE VIII – DOBROVOLJNI OSIGURANICI

Član 46. definiše mogućnost dobrovoljnog plaćanja doprinosa za obavezno penzijsko i invalidsko osiguranje. Dobrovoljni osiguranici na penzijsko i invalidsko osiguranje, u skladu sa propisima kojim se uređuje penzijsko i invalidsko osiguranje, sami su obaveznici doprinosa i obveznici plaćanja doprinosa za lično osiguranje. Osnovica za ove slučajeve utvrđuje se na osnovu prosječne plaće i koeficijenta 1. Dobrovoljni osiguranik može izabrati veći koeficijent.

POGLAVLJE IX – OSTALE ODREDBE

Članovima 47, 48, i 49. uređuju se poslovi i obaveze u vezi sa sastavljanjem izvještaja i obračunskih lista. Dalje, uređuje se način i postupak plaćanja doprinosa, te se utvrđuju ostali postupci koje provodi Porezna uprava.

POGLAVLJE X – KAZNENE ODREDBE

Članovima od 50. do 54. određuju se kaznene odredbe u slučaju nepoštivanja odredaba ovoga zakona. Za neplaćanje doprinosa predviđene su kazne od 1.500 KM do 200.000 KM. Za obaveznike uplate doprinosa predviđene su kazne u rasponu od 2.000 KM do 50.000 KM. Za obaveznike doprinosa za lično osiguranje predviđene su novčane kazne u rasponu od 1.500 KM do 5.000 KM. U ovim članovima predviđeni su i uslovi za izricanje mjera zabrane obavljanja djelatnosti. 

POGLAVLJE XI – PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članovi od 55. do 58. sadrže odredbe kojima se reguliše rok za donošenje podzakonskih akata koji će biti u skladu sa ovim zakonom, prijelazne odrebe, te rok prestanka važenja trenutno važećeg zakona.